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個別元本って何?
「個別元本」とは、投資信託を購入したときの値段のことですが、購入したときに支払った販売手数料などは含まれていません。 同じ投資信託を複数回に分けて購入した場合は、以下のようにそのときの受益権口数で加重平均されます。 追加購入の場合はどうなるの? 具体的な例で見てみましょう。 ⇒投資信託を購入したときの値段(基準価額)である10,000円が「個別元本」となります。 ⇒上記の算式にそって、買い増し後の「個別元本」を計算すると、下記のとおりになります。 個別元本=(追加購入前の投資総額 + 追加購入にかかった投資額) ÷ 追加購入後に保有している受益権口数 =(10,000円+12,000円)÷2口 =11,000円2002年4月以降の個別元本はどのように計算されますか?
2002年4月以後はそれぞれのお客様が購入された価額(販売価額)が個別元本となります。 この個別元本を上回る部分が収益として課税の対象となります(異なる価額で複数回お買い求めになられた場合には、個別元本は移動平均で計算されます)。個別元本は収益として課税されますか?
この個別元本を上回る部分が収益として課税の対象となります(異なる価額で複数回お買い求めになられた場合には、個別元本は移動平均で計算されます)。 決算日の基準価額が1万円を上回っている場合、その上回る部分が収益として全額分配され、その全額が課税の対象となります。 解約(償還)時の基準価額がお客様の個別元本を上回っている場合には、その上回る部分が収益として課税の対象となります。 収益分配金及び解約(償還)時の収益に対して20%の源泉分離課税(法人のお客様の場合、源泉徴収)が適用されます(従来通り)。