個別元本って何?

「個別元本」とは、投資信託を購入したときの値段のことですが、購入したときに支払った販売手数料などは含まれていません。 同じ投資信託を複数回に分けて購入した場合は、以下のようにそのときの受益権口数で加重平均されます。 追加購入の場合はどうなるの？ 具体的な例で見てみましょう。 ⇒投資信託を購入したときの値段（基準価額）である10,000円が「個別元本」となります。 ⇒上記の算式にそって、買い増し後の「個別元本」を計算すると、下記のとおりになります。 個別元本＝（追加購入前の投資総額 ＋ 追加購入にかかった投資額） ÷　追加購入後に保有している受益権口数 ＝（10,000円＋12,000円）÷2口 ＝11,000円

2002年4月以降の個別元本はどのように計算されますか?

２００２年４月以後はそれぞれのお客様が購入された価額（販売価額）が個別元本となります。 この個別元本を上回る部分が収益として課税の対象となります（異なる価額で複数回お買い求めになられた場合には、個別元本は移動平均で計算されます）。

個別元本は収益として課税されますか?

この個別元本を上回る部分が収益として課税の対象となります（異なる価額で複数回お買い求めになられた場合には、個別元本は移動平均で計算されます）。 決算日の基準価額が１万円を上回っている場合、その上回る部分が収益として全額分配され、その全額が課税の対象となります。 解約（償還）時の基準価額がお客様の個別元本を上回っている場合には、その上回る部分が収益として課税の対象となります。 収益分配金及び解約（償還）時の収益に対して２０％の源泉分離課税（法人のお客様の場合、源泉徴収）が適用されます（従来通り）。